Exclusión de IVA y Exención Arancelaria para Equipos Solares en Colombia

1. El Marco Legal de Exclusión de IVA: Art. 12 Ley 1715 de 2014

En Colombia, la tarifa general del Impuesto sobre las Ventas (IVA) es del 19%. Para un proyecto solar industrial representativo de $400 millones COP, el IVA representaría un desembolso adicional de $76 millones COP que afectaría severamente el flujo de caja inicial de la empresa.

Para subsanar esta barrera de entrada, el Artículo 12 de la Ley 1715 de 2014, complementado por la Ley 2099 de 2021, estableció que la compraventa o importación de equipos, elementos, maquinaria y servicios nacionales o importados que se destinen a la preinversión e inversión en proyectos con Fuentes No Convencionales de Energía (FNCE) gozan de exclusión expresa de IVA.

2. Lista de Bienes y Partidas Arancelarias Homologadas

Para que un bien goce de la exclusión tributaria, debe coincidir con la lista oficial expedida por el Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible y la UPME. Entre las principales partidas arancelarias homologadas se destacan:

3. Diferencias entre Compra Nacional e Importación Directa

El procedimiento varía si los equipos se adquieren a través de un distribuidor local en Colombia o si la empresa realiza la importación directa desde el fabricante:

• En Compras Nacionales: La empresa debe solicitar previamente la certificación a la UPME indicando los datos del proveedor nacional y el número de cotización o factura proforma. Una vez expedido el certificado, el proveedor emite la factura electrónica formal aplicando la tarifa del 0% de IVA bajo el amparo de la resolución UPME.
• En Importaciones Directas: La resolución de la UPME se adjunta en la Declaración de Importación ante la DIAN en el momento del desaduanamiento, evitando la liquidación del IVA en los tributos aduaneros.

4. Procedimiento para Obtener el Certificado de Exclusión ante la UPME

1. Ingeniería Preliminar: Determinación exacta del número de módulos, modelo de inversores y cuadro de cargas mediante simulación PVSyst en nuestro servicio de Energía Solar Empresarial.
2. Solicitud de Facturas Proforma: Discriminación detallada de ítems con cantidades, valores unitarios y marcas.
3. Radicación Virtual en el Sistema UPME: Cargue del formulario de solicitud y memorias técnicas suscritas por ingeniero electricista con matrícula profesional vigente.
4. Emisión de la Resolución: La UPME notifica formalmente el acto administrativo que ampara los bienes para su adquisición con tarifa cero.

5. Exención de Derechos Arancelarios: Requisito de No Producción Nacional

El Artículo 13 de la Ley 1715 exonera del pago de aranceles (que habitualmente oscilan entre el 5% y el 10%) a los equipos importados. No obstante, para acceder a este beneficio arancelario específico se debe obtener previamente un Certificado de No Producción Nacional expedido por el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo (MinCIT), donde conste que en Colombia no existen fabricantes locales de los paneles o inversores con las especificaciones técnicas requeridas.

6. Preguntas Frecuentes

7. Conclusiones y Resumen para el Área de Compras

Gestionar la exclusión de IVA es una medida de alta eficiencia financiera que ahorra el 19% del capital de inversión desde el primer día. La regla de oro es una sola: no emitir órdenes de compra definitivas ni girar anticipos que causen facturación con IVA antes de contar con la certificación oficial de la UPME.